Onroerendezaakbelastingen (OZB)
De WOZ-objecten worden jaarlijks getaxeerd. De WOZ-waarden 2023 hebben een waarde peildatum 1 januari 2022. De gemiddelde stijging van de WOZ-waarde van de woningen over 2023 bedroeg 14,8% ; en de niet-woningen 2,0%.
De grondslag voor de OZB wordt gevormd door de waarde van het onroerend goed, die jaarlijks wordt vastgesteld (de periodieke herwaardering of permanente marktanalyse). Opmeer hanteert het uitgangspunt dat de gemiddelde waardestijging (of daling), die voortvloeit uit de jaarlijkse waardering, wordt gecompenseerd door een evenredige tariefsverlaging (of evenredige tariefsverhoging). Daarmee wordt bereikt dat waardenmutaties niet leiden tot een wijziging in de totale opbrengst, maar slechts tot individuele verschillen in aanslagen. Dat is het geval als de waarde van een woning meer of juist minder is gestegen dan het Opmeerse gemiddelde. Dan levert de herwaardering een voordeel of juist een nadeel op voor de belastingplichtige eigenaar. Uitgangspunt bij de tarieven OZB is dus dat de gemeente over het totaal van de economische waarden een bepaalde opbrengst OZB wil genereren.
De tarieven tabel 2023 is in 2023 bijgewerkt met ondersteuning van kostendekkendheid.nl. De tarieven zijn ten opzichte van 2022 met 5% geïndexeerd.
Afvalstoffenheffing
De tarieven voor de afvalstoffenheffing zijn in 2023 met 5% geïndexeerd, conform de gehanteerde inflatiecorrectie.
De berekening van de kostendekkenheid is als volgt: bedragen x € 1.000
|
Taak veld |
Omschrijving |
Begroot |
Werkelijk |
|---|---|---|---|
|
|
Kosten |
|
|
|
0.9 |
BCF/BTW |
340 |
333 |
|
0.64 |
Overige belastingen |
9 |
8 |
|
1.2 |
Openbare orde en veiligheid |
7 |
11 |
|
2.1 |
Verkeer en Vervoer |
16 |
47 |
|
6.3 |
Inkomensregelingen |
30 |
30 |
|
7.3 |
Afval |
1.585 |
1.518 |
|
|
Personeelskosten |
144 |
241 |
|
|
Totaal kosten |
2.131 |
2.188 |
|
|
Opbrengsten |
|
|
|
1.1 |
Eén persoonshuishouden/Meerpersoonshuishouden |
2.031 |
1.972 |
|
1.3 |
Overige opbrengsten |
100 |
121 |
|
|
Totaal opbrengsten |
2.131 |
2.093 |
|
|
|
|
|
|
|
Kostendekkendheidsprecentage |
100% |
95% |
Rioolheffing
In 2022 is het nieuwe programma Stedelijk Water en Riolering (PSWR) voor de periode 2022- 2027 regionaal vastgesteld. In verband met de overdracht van de wegen kunnen er meer kosten worden toegerekend aan het taakveld riolering. De gemeente beschikt over een egalisatievoorziening om ongewenste schommelingen in de tarieven te voorkomen.
De berekening van de kostendekkenheid is als volgt: bedragen x € 1.000
|
Taak veld |
Omschrijving |
Begroot |
Werkelijk |
|---|---|---|---|
|
|
Kosten |
|
|
|
0.9 |
BCF/BTW |
161 |
124 |
|
2.1 |
Verkeer en Vervoer |
26 |
78 |
|
2.4 |
Economische havens en waterwegen |
31 |
14 |
|
6.3 |
Inkomensregelingen |
30 |
30 |
|
7.2 |
Riolering |
783 |
524 |
|
0.61 |
Personeelskosten |
205 |
212 |
|
0.64 |
Perceptiekosten |
9 |
8 |
|
|
Overhead |
139 |
139 |
|
|
Totaal kosten |
1.384 |
1.129 |
|
|
Opbrengsten |
|
|
|
1.1 |
Woningen |
1.044 |
1.076 |
|
1.2 |
Niet woningen |
145 |
127 |
|
|
Totaal opbrengsten |
1.189 |
1.204 |
|
|
|
|
|
|
|
Kostendekkendheidsprecentage |
85,9% |
106,5% |
|
Belasting |
2023 |
2022 |
2021 |
2020 |
|
Onroerende zaakbelasting |
|
|
|
|
|
OZB eigenaren woningen |
0,1315% |
0,1304% |
0,1433% |
0,1097% |
|
OZB eigenaren niet woningen |
0,23% |
0,2002% |
0,2034% |
0,1532% |
|
OZB gebruikers niet woningen |
0,182% |
0,1590% |
0,1620% |
0,1233% |
|
|
|
|
|
|
|
Belasting op roerende woon- en bedrijfsruimten |
|
|
|
|
|
Gebruikersbelasting |
0,18% |
0,1590% |
0,1620% |
0,1233% |
|
Eigenaren belasting: |
|
|
|
|
|
Voor roerende zaken die in hoofdzaak tot woning dienen |
0,13% |
0,1304% |
0,1433% |
0,1097% |
|
Voor roerende zaken die niet in hoofdzaak tot woning dienen |
0,23% |
0,2002% |
0,2034% |
0,1532% |
|
|
|
|
|
|
|
Hondenbelasting |
|
|
|
|
|
Voor een 1e hond |
37,60 |
35,80 |
35,30 |
34,70 |
|
Voor een 2e hond |
70,70 |
67,35 |
66,40 |
65,25 |
|
Voor elke hond boven het aantal van 2 |
88,25 |
84,05 |
82,90 |
81,50 |
|
Voor een kennel |
321,30 |
306,30 |
302,05 |
297,00 |
|
|
|
|
|
|
|
Woonforensenbelasting |
|
|
|
|
|
Waarde tot € 45.000 |
271,70 |
258,75 |
255,20 |
196,30 |
|
Waarde € 45.000 tot € 135.000 |
426,60 |
406,00 |
400,40 |
320,30 |
|
Waarde € 135.000 tot € 270.000 |
533,00 |
507,60 |
500,60 |
400,50 |
|
Waarde hoger dan € 270.000 |
762,00 |
725,70 |
715,70 |
572,55 |
|
|
|
|
|
|
|
Toeristenbelasting |
|
|
|
|
|
Per persoon per overnachting |
1,10 |
1,05 |
1,00 |
0,52 |
|
|
|
|
|
|
|
Rioolheffing |
|
|
|
|
|
WOZ-waarde: |
|
|
|
|
|
Tot € 60.000 |
47,45 |
45,20 |
44,55 |
43,82 |
|
€ 60.000 tot € 90.000 |
95,00 |
90,45 |
89,20 |
87,70 |
|
€ 90.000 tot € 350.000 |
189,50 |
180,45 |
177,95 |
174,95 |
|
€ 350.000 tot € 750.000 |
248,05 |
236,25 |
223,00 |
219,25 |
|
€ 750.000 tot € 1.150.000 |
378,00 |
361,90 |
356,90 |
350,95 |
|
Hoger dan € 1.150.000 |
570,00 |
542,85 |
535,35 |
526,40 |
|
Afvoeren van meer dan 500 m3 afvalwater; |
|
|
|
|
|
Voor elke eenheid van 100 m3 of gedeelte ervan |
36,75 |
35,00 |
34,50 |
33,90 |
|
|
|
|
|
|
|
Afvalstoffenheffing |
|
|
|
|
|
Voor een eenpersoonshuishouden |
312,60 |
308,00 |
284,00 |
269,80 |
|
Voor een meerpersoonshuishouden |
425,30 |
419,00 |
386,50 |
367,20 |
|
|
|
|
|
|
Belastingen en overige heffingen vormen circa 25% van de gemeentelijke baten (excl. woningen- en grondbedrijf) In onderstaande tabel is een weergave van de opbrengsten opgenomen:
|
Omschrijving heffing |
Rekening 2023 |
Begroting 2023 |
Rekening 2022 |
Rekening 2021 |
Rekening 2020 |
|
Onroerende Zaak Belasting |
3.460.731 |
3.464.365 |
2.963.853 |
2.903.829 |
2.054.912 |
|
Belasting op roerende woon- en bedrijfsruimten |
144 |
81 |
127 |
136 |
98 |
|
Woonforensenbelasting |
98.905 |
93.238 |
92.340 |
87.828 |
67.250 |
|
Hondenbelasting |
36.084 |
39.634 |
35.842 |
37.123 |
31.783 |
|
Toeristenbelasting |
35.000 |
25.024 |
42.076 |
11.683 |
4.026 |
|
Subtotaal |
3.630.864 |
3622.342 |
3.134.238 |
3.040.599 |
2.158.069 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Bestemmingsheffingen |
|
|
|
|
|
|
Afvalstoffenheffing |
1.972.074 |
2.031.400 |
1.945.597 |
1.769.963 |
1.651.120 |
|
Secretarieleges (incl. rijksleges) |
161.719 |
130.997
|
164.551 |
142.322 |
120.507 |
|
Leges omgevingsvergunningen |
220.593 |
195.030 |
410.927 |
483.488 |
232.917 |
|
Rioolheffing |
1.203.522 |
1.189.372 |
1.105.135 |
1.030.455 |
976.125 |
|
Subtotaal |
3.557.908 |
3.546.799 |
3.626.210 |
3.426.228 |
2.980.669 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Totaal lokale heffingen |
7.188.772 |
7.169.141 |
6.760.448 |
6.466.827 |
5.138.738 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Kwijtschelding |
|
|
|
|
|
|
Afvalstoffenheffing/rioolheffing |
59.562 |
60.500 |
55.422 |
56.223 |
63.017 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Woonlasten en belastingdruk
Jaarlijks doet het Centrum voor Onderzoek van de Economie van Lagere Overheden (COELO) van de Rijksuniversiteit Groningen uitgebreid onderzoek naar de gemeentelijke lastendruk. Deze worden weergeven in de jaarlijks uitgegeven Atlas van de lokale lasten.
Van elke euro die huishoudens en bedrijven aan belastingen en sociale premies betalen gaat 3,4% naar de gemeenten. De overige decentrale overheden nemen samen 1,6 % voor hun rekening, en de rijksoverheid dus 95%.
Woonlasten bestaan naast hypotheek of huur ook uit bijkomende woonlasten voor energie, water, verzekeringen, gemeentelijke belastingen (OZB, rioolheffing en afvalstoffenheffing), verzekeringen, waterschapslasten, Rijksbelastingen. De bijkomende woonlasten bestaan voor ca. 11% uit riool- en afvalstoffenheffing en 6% uit OZB.
Overzicht lokale lastendruk (gemiddeld per inwoner en per woning
|
Omschrijving |
Rekening 2023 |
Begroting 2023 |
Rekening 2022 |
Rekening 2021 |
Rekening 2020 |
|
OZB woningen |
2.446.525 |
2.449.712 |
2.090.592 |
2.033.233 |
1.411.987 |
|
Rioolrecht woningen |
1.076.489 |
1.044.486 |
979.265 |
912.384 |
867.900 |
|
Afvalstoffenheffing |
1.972.074 |
2.031.400 |
1.945.897 |
1.769.963 |
1.651.120 |
|
Totaal |
5.495.088 |
5.525.598 |
5.015.754 |
4.715.580 |
3.931.007 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Aantal inwoners |
12.222 |
12.180 |
12.074 |
11.836 |
11.836 |
|
Lokale lastendruk per inwoner |
450 |
454 |
415 |
398,40 |
332,12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Aantal woningen |
5155 |
5120 |
5.014 |
4.974 |
4.974 |
|
Lokale lastendruk per woning |
1.066 |
1.079 |
1.000 |
790,31 |
790,31 |
Uitvoering Wet WOZ
De taxatie, de marktanalyse en de afhandeling van de bezwaren zijn zoveel mogelijk in eigen beheer door de afdeling Belastingen uitgevoerd. Indien noodzakelijk werd gebruik gemaakt van een extern taxatiebureau. In 2023 zijn er 415 bezwaren ingediend, op (afgerond) 6100 aanslagen. Dit was 2,5 maal zoveel ten opzichte van 2022.
Kwijtschelding
Voor inwoners die niet in staat zijn de afvalstoffenheffing en het rioolrecht te betalen is kwijtschelding mogelijk. Hiertoe heeft de gemeente een kwijtscheldingsverordening vastgesteld. Of dit mogelijk is hangt af van de omvang van het vermogen en/of de betalingscapaciteit van de belastingplichtige. Bij de bepaling hiervan wordt rekening gehouden met 100% van de kosten van levensonderhoud zoals opgenomen in de landelijke richtlijnen voor het kwijtscheldingsbeleid. Het gevoerde kwijtscheldingsbeleid zal voorlopig ongewijzigd worden voortgezet.
Steeds meer zaken digitaal
Het is mogelijk voor belastingplichtigen, om aanslagen die digitaal verzonden zijn, met behulp van een betaallink te betalen. Ook is het nu mogelijk om de aanslagen die fysiek verzonden zijn, door middel van een QR code te voldoen. Verder kan via de gemeentelijke website een taxatieverslag en het aanslagbiljet opgevraagd worden (digi-D). Indien een inwoner hierom vroeg, werd op aanvraag een taxatieverslag of kopie aanslagbiljet op papier verstrekt. Er kan digitaal bezwaar gemaakt worden tegen de WOZ-waarde en/of de individuele belastingen. Hiervan is steeds meer gebruik gemaakt. Daarnaast blijft het mogelijk om digitaal een automatische incasso te regelen.
Invordering
Er zijn ongeveer 6.100 aanslagen over 2023 opgelegd. Het streven om circa 99% van de gecombineerde aanslagen gemeentelijke belastingen met dagtekening 28 februari 2023 te verzenden is gerealiseerd. Deze aanslag bevatte de OZB, de rioolheffing, de afvalstoffenheffing, de hondenbelasting, grafrechten en woonforensenbelasting. Daarnaast zijn er nog drie aanvullende kohieren opgelegd in de maanden juni, oktober en december. Deze komen vooral voort uit verhuizingen.
Bij Opmeer maakt ruim 66% van de belastingplichtigen gebruik van automatische incasso. Dit betekent dat in negen maandtermijnen betaald kan worden in plaats van één termijn. Indien niet tijdig betaald werd, zijn periodiek herinneringen (wat niet leidt tot extra kosten) en aanmaningen (wat wel leidt tot extra kosten voor de belastingbetaler) verzonden. Indien op aanmaningen niet betaald werd, is een externe deurwaarder ingezet voor de verdere invordering. Dit laatste is naar grote tevredenheid verlopen. We streven ernaar om de inzet van de deurwaarder zo laag mogelijk te houden. In verband met corona is coulant omgegaan met betalingsregelingen. Dit heeft tot maatwerk geleid met als resultaat dat er nauwelijks extra dwanginvorderingen hebben plaatsgevonden.
Opmeer beschikt over een leidraad Invordering waarin het beleid is opgenomen. Ons beleid op dit gebied wordt ongewijzigd voortgezet.