Rechtmatigheidsverantwoording
De rechtmatigheidsverantwoording heeft betrekking op drie criteria: begrotingscriterium, voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium.
Begrotingscriterium
De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Van begrotingsonrechtmatigheden is sprake als het College van B&W bij de realisatie van doelen en het realiseren van activiteiten de door de gemeenteraad vastgestelde budgetten voor wat betreft de lasten of investeringsbudgetten overschrijdt (1), toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves die niet door de gemeenteraad zijn vastgesteld (2) en als bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot de begroting niet tijdig met begrotingswijzigingen is aangepast (3).
Bij het opstellen van de jaarrekening 2024 zijn begrotingsonrechtmatigheden geconstateerd die de verantwoordingsgrens te boven gaan.
|
Toelichting begrotingscriterium |
bedrag x €1.000 |
|
Overschrijding lasten per programma |
174 |
|
Beschrijving fout In de jaarrekening 2024 is het totaal van de begrote lasten van de programma's Bestuur en ondersteuning, Openbare orde en veiligheid en Volksgezondheid overschreden. De overschrijding betreft een totaal bedrag an 174 duizend euro Oorzaak Dit is een saldo van diverse over- en onderschrijdingen op verschillende budgetten en vloeien voort uit de normale bedrijfsvoering. Verbeterpunten om deze fouten in de toekomst te voorkomen. De financiële verordening in lijn brengen met de geldende wet en regelgeving en werkwijze. |
|
|
Overschrijding investeringen |
622 |
|
Beschrijving fout In 2024 zijn een aantal investeringskredieten overschreden. Het betreft hier investeringen in de renovatie d veld VVS 46, vervangen IBA's 2024 en aankopen gronden de Veken. |
|
|
Oorzaak De overschrijdingen zijn ontstaan doordat extra werkzaamheden zijn verricht en prijzen zijn gestegen. Bij de aankoop van de gronden betreft het uitbetalen van een nabetaling. |
|
|
Verbeterpunten om deze fouten in de toekomst te voorkomen De financiële verordening in lijn brengen met de geldende wet en regelgeving en werkwijze. |
|
|
Ongeautoriseerde reservemutaties N.v.t. |
|
|
Overschrijdingen van baten en/of onderschrijding van lasten. Investeringen die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld. |
2.383 |
|
Beschrijving fout |
|
|
Binnen de meeste programma's zijn afwijkingen geconstateerd tussen de begroting en in werkelijkheid. |
|
|
Oorzaak Doordat in de financiële verordening geen grensbedragen zijn aangegeven of dat is benoemd wanneer de raad wordt geïnformeerd, is elke afwijking onrechtmatig. De afwijkingen vloeien grotendeels voort uit een normale bedrijfsvoering. |
|
|
Verbeterpunten om deze fouten in de toekomst te voorkomen De financiële verordening in lijn brengen met de geldende wet en regelgeving en werkwijze. |
|
|
Voorwaardencriterium |
|
|
Bij 8 crediteuren is sprake geweest van het niet correct naleven van de aanbestedingsregels. Voor het Woningbedrijf (WB) betreft dit een bedrag van € 735.000 voor de Algemene dienst is dit een bedrag van € 1.111.000. Hierbij is gekeken naar een periode van 4 jaar. Binnen het WB is dit één crediteur die in in 2023 ook als onrechtmatig is geduid. Daarnaast is er in 2024 sprake van twee nieuwe contracten die als onrechtmatig. moeten worden beschouwd. Binnen de Algemene dienst zijn er 5 crediteuren waarbij een aanbesteding plaats had moeten vinden. Van deze 5 crediteuren hebben er 3 betrekking op het inhuren van personeel. Vanaf april 2024 wordt er voor de inhuur gebruik gemaakt van een zgn. broker. Hierdoor is het risico op onrechtmatigheid verminderd. De ander twee zijn onrechtmatigheden die ook in 2023 zijn voor gekomen. |
1.846 |
Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium
Naast misbruik en oneigenlijk gebruik kan er sprake zijn van fraude. Het gaat hierbij om derden die misbruik maken van de gemeentelijke regelingen. De gemeente Opmeer heeft nog geen misbruik en oneigenlijk gebruik beleid vastgesteld. In 2024 is er geen specifiek onderzoek gedaan naar misbruik en oneigenlijk gebruik. Er zijn geen gevallen van misbruik en oneigenlijk gebruik van fraude bekend.