Paragraaf 4
Treasurybeheer
Risicobeheer
De Wet Fido schrijft voor dat de renterisico’s binnen de gemeente bewaakt dienen te worden. Het renterisico op korte termijn wordt inzichtelijk gemaakt met de kasgeldlimiet, het renterisico op langere termijn wordt in beeld gebracht met de renterisiconorm. In de onderstaande tabel ‘Kasgeldlimiet in het jaar 2024’ wordt de omvang van de kasgeldlimiet getoetst aan de wettelijke norm uit hoofde van de Wet Fido. Zoals uit dit overzicht blijkt, is er dankzij de aanwezige liquide middelen gedurende het hele jaar sprake van een grote ruimte binnen de kasgeldnorm.
Het drempelbedrag voor het schatkistbankieren, het totaal aan middelen dat een decentrale overheid maximaal buiten de schatkist mag aanhouden is vastgelegd in artikel 7 lid 2 van de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden. Het drempelbedrag van de ondergrens voor kleine gemeenten is € 1 miljoen euro.
Kasgeldlimiet
De gemeente mag haar activiteiten niet onbeperkt financieren met leningen met een looptijd korter dan één jaar. Juist op "korte" financieringen kan het renterisico aanzienlijk zijn, omdat wijzigingen in de rente bij kortlopende financieringen direct een relatief grote invloed hebben op de rentelasten. In de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) is daarom de kasgeldlimiet opgenomen, waarmee een maximum wordt gesteld aan de netto kortlopende schuld.
De kasgeldlimiet wordt berekend als een percentage van het totaal van de jaarbegroting bij aanvang van het jaar.
In onderstaande tabel is de kasgeldlimiet voor 2024 opgenomen. Hierbij wordt de werkelijke omvang van de kasgeldlimiet getoetst aan de wettelijke norm. Uit de tabel blijkt dat er het gehele jaar sprake is van grote ruimte binnen de kasgeldnorm.
Het drempelbedrag voor het schatkistbankieren, het totaal aan middelen dat een decentrale overheid maximaal buiten de schatkist mag aanhouden, bedraagt € 1.000.000.
|
Kasgeldlimiet in het jaar 2024 |
Kw1 |
Kw2 |
Kw3 |
Kw4 |
|
Omvang begroting per 1 januari 2024 |
41.191.922 |
|
|
|
|
-1 Toegestane kasgeldlimiet |
|
|
|
|
|
- in procenten van de grondslag |
8,50% |
8,50% |
8,50% |
8,50% |
|
- in bedrag |
3.501.313 |
3.501.313 |
3.501.313 |
3.501.313 |
|
-2 Omvang vlottende korte schuld |
|
|
|
|
|
Opgenomen gelden < 1 jaar |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Schuld in rekening courant |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Gestorte gelen voor derden < 1 jaar |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Overige geldleningen niet zijnde vaste schuld |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
-3 Contante gelden in kas |
|
|
|
|
|
Tegoeden in rekening-courant |
1.000.000 |
1.000.000 |
1.000.000 |
1.000.000 |
|
Overige uitstaande gelden < 1 jaar |
27.000.000 |
27.000.000 |
27.000.000 |
27.000.000 |
|
Toets kasgeldlimiet |
|
|
|
|
|
-4 Totaal netto vlottende middelen (3)-(2) |
28.000.000 |
28.000.000 |
28.000.000 |
28.000.000 |
|
Toegestane kasgeldlimiet |
3.501.313 |
3.501.313 |
3.501.313 |
3.501.313 |
|
Ruimte (+) / Overschrijding (-); (1)-(4) |
31.501.313 |
31.501.313 |
31.501.313 |
31.501.313 |
Renterisiconorm
In onderstaande tabel is de renterisiconorm opgenomen. Het renterisico is het risico dat de rentelasten van de gemeente ineens fors stijgen als nieuw aan te trekken leningen een hogere rente hebben dan de (oude) leningen die worden afgelost. Om dit risico te beperken is er in de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) een renterisiconorm vastgesteld.
Deze norm stelt dat de aflossing per jaar maximaal 20% van de begrote lasten mag zijn. Dit speelt voornamelijk bij leningen die ineens volledig worden afgelost. Bij vaste geldleningen waarop jaarlijks wordt afgelost, werkt een stijging of daling van de marktrente slechts gedeeltelijk door in de leningenportefeuille.
Het overzicht geeft voor de jaren 2024 – 2027 een ruime onderschrijding van de rente-risiconorm te zien. Hieruit kan worden afgeleid dat de spreiding van de lening portefeuille zodanig is dat de renterisico's zeer beperkt zijn.
|
nr |
Renterisiconorm en renterisico's vaste schuld |
2024 |
2025 |
2026 |
2027 |
|
1 |
Renteherzieningen |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2 |
Aflossingen |
488.695 |
495.616 |
502.882 |
510.511 |
|
3 |
Renterisico (1+2) |
488.695 |
495.616 |
502.882 |
510.511 |
|
4 |
Renterisiconorm |
8.245.184 |
8.152.889 |
8.125.293 |
8.105.431 |
|
5a |
Ruimte onder renterisiconorm |
7.756.489 |
7.657.273 |
7.622.411 |
7.594.920 |
|
5b |
Overschrijding renterisiconorm (3>4) |
|
|
|
|
|
|
Renterisiconorm |
|
|
|
|
|
4a |
Begrotingstotalen 2024-2027 |
41.191.922 |
40.730.444 |
40.592.466 |
40.493.156 |
|
4b |
Percentage (gemeenteregeling) |
20,00% |
20,00% |
20,00% |
20,00% |
|
|
4 = (4a x 4b/100) |
8.245.184 |
8.152.889 |
8.125.293 |
8.105.431 |
Kredietrisico's
In de onderstaande tabel ’Kredietrisico's op verstrekte gelden’ worden de kredietrisico's op de verstrekte gelden in beeld gebracht.
|
Kredietrisico op verstrekte gelden |
Met/zonder (hypothecaire) zekerheid |
Restantschuld |
% |
|
Gemeenten/provincies |
|
n.v.t. |
|
|
Overheidsbanken |
|
n.v.t. |
|
|
Woningcorporaties met garantie WSW |
|
n.v.t. |
|
|
Semi-overheidsinstellingen |
|
n.v.t. |
|
|
Financiële instellingen (A en hoger) |
|
n.v.t. |
|
|
Overige toegestane instellingen volgens Treasurystatuut |
zonder |
781.756 |
Div% |
|
Overige toegestane instellingen volgens Treasurystatuut |
met |
1.447.164 |
Div% |
|
Niet toegestane instellingen volgens Treasurystatuut |
|
n.v.t. |
|
|
Totaal |
|
2.228.920 |
|