Paragraaf 6
Wijziging op grond van gewijzigde voorschriften BBV
Vanaf de begroting 2017 wordt de overhead (de apparaatskosten) binnen de begroting niet meer toegerekend aan de taakvelden (producten). De overhead dient daarom nu extra comptabel in de tarieven te worden meegenomen.
Onder overhead wordt verstaan: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces, verminderd met eventuele inkomsten voor specifieke diensten. Hieronder vallen dus alle leidinggevende functies, de medewerkers van belastingen, financiën, P&O, I&G-beheer, DIV, etc. maar ook de kosten van huisvesting, ICT, etc.
De toerekening vindt plaats op basis van de methode: totale kosten overhead (voor 2023:
€ 6.722.000) / aantal productieve uren per fte (1.375) / omvang fte medewerkers primair proces (61,18 fte) = opslag in euro’s (voor 2023: € 79,90) x aantal productieve uren betreffende de taakvelden.